В последнее время при проведении налоговых проверок самой распространенной из всех претензий налоговых органов к налогоплательщикам является недобросовестность контрагента. (Более полную и подробную информацию Вы можете получить из Журнала «Главная Книга. Конференц-зал» № 04/2011 «НЕДОБРОСОВЕСТНЫЕ ПОСТАВЩИКИ: ПОСЛЕДСТВИЯ И ЗАЩИТА ООО «Издательство «Главная книга» сайт http://www.glavkniga.ru/)

Вы возразите: «Но мы правильно и вовремя платим все налоги». К сожалению, несмотря на то, что претензии касаются недобросовестных контрагентов, проблемы могут возникнуть у вас.

Тем, кто хотя бы раз сталкивался с проверками ИФНС, знакомы их последствия: доначисление по любым, порой формальным основаниям, начисление штрафов и пеней, блокировка расчетных счетов и т.д.

Что же делать предпринимателям, какие доказательства собственной осмотрительности иметь, чтобы в случае возникновения претензий со стороны налогового органа доказать свою добропорядочность?

В результате многочисленных разъяснений, которые были даны судами, Минфином России и налоговыми органами, сложился перечень условий, выполнение которых может свидетельствовать о принятии организацией мер должной осмотрительности к своим контрагентам. Рекомендуем получать от своих контрагентов:
- копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- выписку из ЕГРЮЛ
- доверенности, приказы или иные документы, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от имени контрагента;
- использование официальных источников информации, характеризующих деятельность контрагента (ссылки смотри ниже);
- иные документы и информацию о деловом партнере.

В этих целях также можно использовать информацию из открытых источников и вам могут быть полезны следующие ссылки:
- http://egrul.nalog.ru/fns/index.php - здесь можно найти данные о регистрации юридических лиц (т.е. убедиться, что соответствующая организация существует, и посмотреть ее адрес, ИНН и т.д.);
- http://search.vestnik-gosreg.ru/fz83 - здесь можно узнать о том, не принято ли в отношении поставщика решение об исключении его из ЕГРЮЛ как недействующего;
- http://service.nalog.ru:8080/addrfind.do - здесь можно посмотреть, не зарегистрирован ли поставщик по адресу «массовой» регистрации.
- http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000 – здесь можно посмотреть действителен ли паспорт учредителя, руководителя или доверенного лица.

И конечно, нужно уделить внимание документам, фактически подтверждающим проведение соответствующих хозяйственных операций (договоры, счета, накладные, счета-фактуры и иные первичные документы).

В заключение, хотим напомнить, что наша компания дорожит своими клиентами и за долгие годы работы на рынке не раз доказывала свою надежность. Мы предоставляем полный комплект документации, оформленный в соответствии с действующим законодательством и консультации для клиентов по интересующим его вопросам.

От лица руководства нашей компании хотим пожелать вам, чтобы проблемы, описанные в этой статье, обошли вас стороной, а также процветания вашему бизнесу.